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来源: 南方日报网络版     时间:2019-11-18 08:40:25

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全面营改增后的两虚(虚开虚抵)发票、对开发票、三流不一致发票,是税务稽查的一个重点。

全面营改增后的两虚(虚开虚抵)发票、对开发票、三流不一致发票,是税务稽查的一个重点

2019年正式开始,国家税务总局近日发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》的解读:将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准由“100万元以上”改为“10万元以上”

当事人将被限制出境

该新规2019年1月1日起施行

再次提醒各位,不能虚开了

可以很明确的告诉大家,2019年对于虚开发票的,都将严查,请别再无知了,有多少会计就是傻傻的听从老板的吩咐,结果到头来吃亏的还是自己

给大家看一个之前的案例,相信各位就能够明白远程君说的了

案例介绍会计人千万要注意了!早前,石河子市人民法院依法审理了一起虚开增值税专用发票案件

被告人马某某身为A公司和B公司的会计,在明知该公司无实际购销业务的情况下,为他人、让他人为自己虚开增值税专用发票,虚开税款数额7871433.32元;被告人陆某某作为C公司的法定代表人,虽有货物购销的实际经营活动,但让A公司、B公司为自己代开增值税专用发票,或为B公司虚开增值税专用发票,虚开税款数额3304241.31元,二被告人虚开的税款均属数额巨大,其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》,构成虚开增值税专用发票罪

判决如下:被告人马某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑六年,并处罚金二十五万元

被告人陆某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金二十万元

解读:1)受老板指使,小会计自己成为主犯细心的小伙伴可能看出来了,马某某身为A公司的兼职会计,每一次虚开发票都是受黄某的指使,按道理顶多是个从犯,为什么判决结果最严重呢?因为她是主要的操作人员

这也许只是我们的看法,最终的审判结果呢,真相:被告人马某某的辩护人关于马某某系兼职会计,所起作用较小,系从犯的意见,经查,被告人马某某作为一名专业会计,在明知A、B两公司与他人无实际业务发生的情况下,仍受黄某的指使,多次为他人、接受他人虚开的增值税专用发票,且积极帮助黄某筹办注册成立石河子市某商贸有限公司的事宜,其行为主动、积极,不符合从犯的构成要件

这真的是拿着卖白菜的钱,操着卖白粉的心,也许马某某只是想通过兼职多赚点钱养家糊口,可是却适得其反,得不偿失!2)同时主动投案自首,会适当减轻,但虚开发票的会计依然是主要违规人员?看了上面的判决结果我们知道,被告人陆某某被判处有期徒刑三年,缓刑五年,而马某某被判处有期徒刑六年,没有缓刑,原本两人是同时去自首,为什么差别这么大呢?原来是这样的原因:被告人马某某、陆某某在接到公安机关电话通知后,主动到公安机关接受询问,应视为自动投案,二被告人主动投案后,如实供述了犯罪事实,符合自首的构成要件,应当认定为自首,故依法可以对二被告人减轻处罚;被告人陆某某主动补缴税款,弥补了给国家造成的损失,故可对其酌情从轻处罚,结合其犯罪情节,且其户籍所在地司法局经评估后,同意接受其进行社区矫正,其符合判处缓刑的条件,故可对其宣告缓刑

陆某某主动补缴税款,弥补了给国家造成的损失,故可对其酌情从轻处罚

3)新《会计法》正式发布后,会计职业风险越来越大新《会计法》对会计人提出更高的要求,特别是修订后的第四十条“因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污,挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作

”可以预见,即使马某某6年后出狱,她以后也不能再从事会计工作了

通过这起案件我们可以看到,一个企业尤其是企业的会计人员,在风险意识不高的情况下,挣着卖白菜的钱,操着卖白粉的心!获得的收益很少,甚至自身并没有收益,只是完成了老板要求完成的所谓的“会计业务”,结果断送了自己的前程!再次给大家敲醒警钟!老板让我买过发票,会不会被查啊?这个…很有可能哦~老板让你去买,你得想好了!这个饭碗到底端的值不值!我国对虚开增值税发票的处罚十分严格

《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产

单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑

开票方就不用说了,监狱的大门向你敞开的;至于受票方,如果是恶意取得虚开发票,除了进项税额转出、补缴税金、滞纳金之外,还有50%以上~5倍以下的罚款!如果一旦被查实为“偷税”,将被移送公安机关

说到受票企业,也要醒醒了,通过购买专票虚假抵扣达到偷税目的的老板们,您也不能再抱有侥幸心理了!一般来讲,如果从进出货、财务、税务等整个流程进行虚开增值税专用发票造假,外人很难发现,不过最终是逃不过税务机关的慧眼

有的小伙伴就会问了,听说“翻旧账”一般是近三年,我三年前买的票应该没事吧?小编想告诉你,对于偷税、骗税“翻旧账”是无期限!下面是“翻旧账”的时间期限列表,仅供各位参考

现在全国各地在严打虚开案件,不管是开票方还是受票方,从企业成立起开查,无年限上限,一旦涉及就可能直接认定为“风险纳税人”!每家公司都要做好自查等工作!财务人要懂得明哲保身看看虚开发票的18个信号1、开票时经常换单位名字,多为商贸企业;2、发票开具后大量作废等;3、公司的税务大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;4、登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的;6、发票连续多次增量增版;7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票;8、资金或存货周转次数平均每月超过5次;9、一定时间内开具增值税发票金额突增;10、成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;11、登记地址多为住宅小区某楼层某室,明显不适合对外经营;12、法人户籍非本地、法人设立异常集中;13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的;14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额;15、多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业;17、公司所属行业属于虚开高危行业,税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库);18、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任

最后学会这四招,财务再也不用担心收到虚开发票!1、交易前——知己知彼,防患未然纳税人在购进货物时,一定要提高防范意识,从思想上重视虚开发票问题,有意识地规避取得虚开发票的风险

建议纳税人在交易前对交易对方做必要的了解,通过对交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察,评估相应的风险

一旦发现供货企业提供的货物有异常,就应当引起警惕,做进一步的追查,可以要求供货企业提供有关的证明材料,对有重大疑点的货物,尽量不要购进

小窍门:纳税人可以利用全国组织机构信息核查系统(http://www.nacao.org.cn)核实交易对方的企业信息!2、交易中——银行划款,有迹可循建议纳税人尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内,在这个过程中,纳税人可再次对购进业务进行监督审查,如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符,就应当引起警惕,暂缓付款,对购货业务进行进一步审查

3、收票时——火眼金睛,识破风险建议纳税人仔细比对发票信息

要求开票方提供有关资料,并仔细比对相关信息

一是审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致;二是通过对方的一般纳税人登记相关凭证,审查对方是否具备一般纳税人资格;三是通过对方的发票领购簿,审查开具的发票是否确实是对方领购的发票;四是通过库存商品账、生产成本账和有关凭证,审查购进的货物是否是对方购进或生产的货物

如果对取得的发票存在疑问,应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金,及时向税务机关求助查证

尤其是对大额购进货物,或者是长期供货的单位,更应当作重点审查

4、交易后——留存证据,避免损失企业在购进货物时要重视取得和保存有关的证据,一旦对方故意隐瞒有关销售和开票的真实情况,恶意提供增值税专用发票,给自身造成了经济损失,可以依法向对方追偿由于提供虚开发票而带来的经济损失

本文来源:小艾财税俱乐部、会计说、郝老师说会计、搜狐网

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